管理会計・財務指標

• CCC（キャッシュ・コンバージョン・サイクル） 仕入などで現金を支払ってから、商品やサービスを販売して代金を回収するまでに何日かかるかを示す指標で、運転資金の効率を表す数値です。
• ROA（総資産利益率） 利益を総資産で割った比率で、借入で調達した分も含めて会社が持つすべての資産を使い、どれだけ効率よく利益を上げたかを示す指標です。
• ROE（自己資本利益率） 当期純利益を自己資本で割った比率で、株主が出資した資本と蓄積した利益を使って、会社がどれだけ効率よく利益を上げたかを示す指標です。
• 運転資金 事業を回すために必要な資金のことで、特に仕入や外注費を先に支払ってから売上代金を回収するまでの間に、立て替えておく必要がある資金のことです。
• 管理会計 経営者や事業責任者が意思決定や業績管理に使うために、事業別・部門別など社内向けに自由な切り口で会計情報を集計・分析する会計のことです。
• 黒字倒産 損益計算書上は利益が出ているにもかかわらず、支払に必要な現金が不足して資金繰りが行き詰まり、事業の継続ができなくなることです。
• 原価計算 製品やサービスを1単位つくり提供するのにかかった費用を、材料費・労務費・経費などに分けて集計し、単位あたりの原価を求める手続です。
• 固定費・変動費 固定費は売上や生産量が増減しても一定額かかる費用、変動費は売上や生産量に比例して増減する費用のことで、費用構造を分析する基本の区分です。
• 債務超過 負債の総額が資産の総額を上回り、貸借対照表の純資産がマイナスになっている状態のことで、資産をすべて処分しても負債を返しきれないことを意味する状態です。
• 財務会計 株主や債権者、税務当局など社外の利害関係者に向けて、法令や会計基準に従って会社の財政状態と経営成績を報告するために行う会計のことです。
• 資金繰り表 月ごとなどの期間単位で、現金の入金予定と出金予定、その結果として残る手元資金の残高を一覧にし、資金不足を事前に把握するための社内管理用の表です。
• 自己資本比率 総資産のうち、返済の必要がない自己資本（純資産）がどれだけの割合を占めるかを示す指標で、財務の安全性を見るときに使う代表的な比率です。
• フリーキャッシュフロー（FCF） 事業が生み出した現金から、事業の維持や成長に必要な設備投資などを差し引いた後に残る、会社が自由に使える現金のことで、企業価値評価の基礎です。
• 流動比率 流動資産を流動負債で割った比率で、1年以内に支払う必要がある負債を、1年以内に現金化できる資産でどれだけまかなえるかを示す短期の安全性指標です。

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