キャッシュフロー計算書（C/F）

一定期間に会社の現金がどのような理由でどれだけ増減したかを、営業活動・投資活動・財務活動の3つの区分に分けて示す財務諸表です。営業活動によるキャッシュフローは本業で稼いだ現金、投資活動によるキャッシュフローは設備投資や投資有価証券の取得・売却、財務活動によるキャッシュフローは借入や増資、返済・配当による現金の出入りを表します。

損益計算書は発生主義で作られるため、黒字でも売掛金の回収が遅れれば手元の現金は減ります。新規事業では、利益の見通しとは別に、現金がいつ底を打つかをキャッシュフローで確認することが重要です。月次で先の見通しを立てる場合は、社内管理用の資金繰り表を使うのが一般的です。